Ceny transferowe

Współcześnie coraz więcej transakcji dokonywanych jest w ramach międzynarodowych grup kapitałowych, co rodzi znaczne ryzyko podatkowe z zakresu cen transferowych. Polskie przepisy podatkowe nakładają na przedsiębiorców obowiązek ustalania cen i pozostałych warunków transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi w taki sposób, w jaki ustaliłyby je pomiędzy sobą podmioty działając na wolnym rynku w warunkach wolnej konkurencji. Naruszenie tego obowiązku uprawnia organy podatkowe do szacowania rynkowej wartości dochodu i określenia wysokości zobowiązania podatkowego.

Problematyka cen transferowych jest tematem odgrywającym istotną rolę na etapie planowania każdej transakcji zawieranej pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Usługi świadczone przez Zespół ds. Cen Transferowych mają na celu wyeliminowanie / redukcję ryzyk podatkowych związanych z transakcjami zawieranymi pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz optymalizację rozliczeń podatkowych w tych transakcjach.

Zakres usług doradczych z zakresu cen transferowych obejmuje:

• identyfikację ryzyk podatkowych związanych z transakcjami dokonywanymi z podmiotami powiązanymi (oraz z tzw. rajami podatkowymi),

• weryfikację zgodności warunków transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi z przepisami z zakresu cen transferowych,

• przygotowanie analizy funkcjonalnej (funkcje, aktywa i ryzyka) pomagającej uzasadnić rynkowy poziom cen w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi,

• sporządzanie dokumentacji cen transferowych dla transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz rajami podatkowymi, o której mowa w art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,

• przeprowadzanie analiz ekonomicznych rynkowego poziomu cen i marż w transakcjach zawieranych z podmiotami powiązanymi (benchmarking), których celem jest wskazanie rynkowego poziomu cen, marż, narzutów zysków w badanych transakcjach,

• gromadzenie dowodów uzasadniających rynkowy charakter transakcji między podmiotami powiązanymi;

• sporządzanie polityk i procedur w zakresie cen transferowych,

• weryfikację / opracowywanie umów dotyczących transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi (umowy o podziale kosztów),

• pomoc i wsparcie podczas negocjacji przy zawieraniu APA (uprzednie porozumienie cenowe, advanced pricing agreements),

• wsparcie w postępowaniach podatkowych z zakresu cen transferowych,

• analiza zysków, jakie mogą zostać przypisane do zakładu zagranicznego przedsiębiorstwa w Polsce,

• sporządzanie analiz w zakresie wpływu czynników obiektywnych na wynik transakcji z podmiotem powiązanym (tzw. defence file),

• szkolenia z zakresu cen transferowych.